Zinsen und Verwendung vorläufiger Konten
Diese Übung hat ihre volle Bedeutung, wenn Sie ein Projekt kalkulieren müssen oder wenn Sie eine finanzielle Vision Ihrer zukünftigen Tätigkeit erhalten möchten, um eine strategische Entscheidung zu treffen: Investitionen, Finanzierung usw.
Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Cashflow und vorläufiger Finanzierungsplan, dann bereitstellen wertvolle Hinweise zur Tragfähigkeit des Projekts und den notwendigen finanziellen Mitteln. Dazu müssen Sie zeilenweise die geplanten Ausgaben schätzen und mit den prognostizierten Umsätzen abgleichen. Beginnen mit die Kosten für die Gehaltsabrechnung .
Überprüfen Sie dann die finanziellen Salden durch die Bilanz und stellen Sie sicher, dass alle Bedürfnisse finanziert sind. Dazu erstellen Sie einen ersten Finanzierungsplan und dann einen zweiten, der auf 3 Jahre prognostiziert wird, unter Berücksichtigung der neuen Finanzparameter, die für die Aktivität in diesem Zeitraum prognostiziert werden.
Geldflussvorhersage
Durch die Einführung ein Konzept der Erhebung und Auszahlung, die Entwicklung Ihres Barguthabens . Sie können dann bestätigen, ob finanzielle Resourcen gut kalibriert sind, und wenn nicht, untersuchen Sie, welche Hebelwirkung zur Verringerung des Finanzierungsbedarfs eingesetzt werden kann. Außerdem werden Sie beobachten, wie sich die Auswirkungen auf die Liquidität auswirken, wenn Ihre Aktivität saisonalen Spitzen ausgesetzt ist.
Diese Dokumente sind auch nützlich bei einer Finanzdiagnose um festzustellen, ob das Unternehmen seine Fristen einhalten kann. Sie ermöglichen es, auf die Schwächen einer Aktivität und die direkten Auswirkungen auf ihre Konten hinzuweisen.
Im Folgenden stellen wir Ihnen die wichtigsten vorläufigen Konten (Gewinn- und Verlustrechnung und vorläufige Bilanz) und deren Erstellung vor, um Sie bei der mittel- und langfristigen Führung Ihres Unternehmens zu unterstützen.
Was ist die vorläufige Gewinn- und Verlustrechnung und wie wird sie erstellt?
Definition der vorläufigen Erfolgsrechnung
Dies ist eine Finanztabelle, die es Ihnen ermöglicht, die Ausgaben und Einnahmen und Prognosen aufzulisten, die in einem zukünftigen Rechnungsjahr realisiert werden müssen. Der Vergleich dieser Produkte und dieser Ausgaben ermöglicht die Erstellung eines prognostizierten Ergebnisses (Gewinn oder Verlust) . .
Wie baut man diesen Staat auf?
Um eine vorläufige Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen, ist es unerlässlich, die potenziellen Einnahmen und Ausgaben einer Tätigkeit richtig zu bestimmen und ihren Wert zu schätzen, diese Schätzung muss auf der Realität des Marktes basieren, dafür ist es erforderlich, einen Markt durchzuführen Studie (Art der Kunden, ihre Bedürfnisse, bestehende Produkte und Dienstleistungen, Hauptkonkurrenten, Einkaufs- und Verkaufspreise auf diesem Markt, geltende Vorschriften, Erfahrungen von Fachleuten usw.).
Die vorläufigen Gebühren und ihre Schätzung:
Um eine realistische Vision zu haben, wird empfohlen, die potenziellen Gebühren im Zusammenhang mit einer Aktivität aufzulisten. Hier sind einige Beispiele für zu untersuchende Gebühren:
- Gemeinkosten: (Einkauf von Waren, Rohstoffen, Strom, Gas, Wasser, Mieten, Untervergabe, Gebühren, Werbung, Reisen, Telefon, Bank usw.). Die berechneten Preise erleichtern die Schätzung dieser Art von Gebühren.
- Mitarbeiterkosten: je nach Status des Unternehmens sind Personalkosten vorzusehen (je nach Entwicklung der Tätigkeit), wir können zwei Arten von Kosten unterscheiden: Lohnkosten (Nettolohn plus Sozial- und Arbeitgeberbeiträge multipliziert mit der Anzahl der eingestellten) Mitarbeiter) und lohnnebenkosten (Bezüge der Direktoren und die entsprechenden Sozialabgaben).
- Steuern und Abgaben sowie Abschreibungen .
- Finanzgebühren: dies sind die Zinsen, die als Gegenleistung für externe Finanzierung (zB: Bankdarlehen etc.) oder interne (zB: Kontokorrent von Gesellschaftern etc.) zu zahlen sind.
Die Prognoseprodukte und ihre Schätzung:
Der geschätzte Umsatz : es ist der grundlegende Motor eines Unternehmens, es sind die verkauften Produkte oder Dienstleistungen, wir können sie anhand des Umsatzes vergleichbarer Unternehmen schätzen ( Marketingstudien , etc.). Er wird berechnet, indem der geschätzte Verkaufsstückpreis ohne Mehrwertsteuer mit den zu verkaufenden Waren- oder Dienstleistungsmengen multipliziert wird.
Wir können auch zitieren Beihilfen, Subventionen und Finanzprodukte.
„Wir sagen, dass ein Ergebnis profitabel ist, wenn die gesamten prognostizierten Einnahmen größer sind als die gesamten prognostizierten Ausgaben. "
Was ist die vorläufige Bilanz und wie ist sie zu erstellen?
Definition der vorläufigen Bilanz
Es entspricht einem Foto des Unternehmensvermögens in einer bestimmten Zukunft, es ist eines der wichtigsten Forecast-Konten, weil es ermöglicht, die finanzielle Bilanz eines Unternehmens und damit seine finanzielle Gesundheit zu überprüfen.
Wie kann man es einrichten?
Was die prognostizierte Gewinn- und Verlustrechnung betrifft, müssen die Elemente der prognostizierten Bilanz und ihr Wert der Realität entsprechen. Diese Tabelle ist in zwei Teile gegliedert:
Die prognostizierten Vermögenswerte:
dies hat das Unternehmen in einer bestimmten Zukunft, die Bestandteile des Vermögenswerts sind mit ihrem Betrag abzüglich Abschreibungen und Rückstellungen anzusetzen, es ist:
- Anlagevermögen (Maschinen, Grundstücke, Geschäfts- oder Firmenwerte usw.): Sie sind zum Neuwert zu erfassen. - Lagerbestände (zB noch nicht verkaufte Waren etc.): sind zum Einkaufswert ohne Mehrwertsteuer zu erfassen. - Forderungen (von Kunden nach Verlängerung der Zahlungsfrist noch nicht bezahlte Beträge) sind zu ihrem Verkaufspreis inkl. MwSt. zu erfassen. - Finanzielle Verfügbarkeit (Bargeld usw.).
Die vorläufigen Verbindlichkeiten:
es stellt die in einer bestimmten Zukunft verfügbaren Finanzierungsquellen dar, es ist:
- Eigenkapital (einschließlich des Prognoseergebnisses). Ihre Kapitaleinlagen sind in dieser Position sichtbar.
- Finanzschulden (Girokonto der Gesellschafter, Bank etc.): Berücksichtigt wird das ausstehende Kapital. - Betriebsschulden (Lieferanten, Staat, Personal usw.).
- Kurzfristiger passiver Cashflow (Banküberziehung, Dispokredit etc.).
Es ist wichtig zu überprüfen den Saldo Ihrer vorläufigen Bilanz (Der in den Aktiva ausgewiesene Gesamtbetrag muss dem Gesamtbetrag der Verbindlichkeiten entsprechen). Sobald Ihre Bilanz gut strukturiert ist, müssen Sie Überprüfen Sie die finanzielle Bilanz folgendes:
- Das gesamte Nettoumlaufvermögen: Investitionen (Anlagevermögen etc.) müssen aus langfristigen Mitteln (Eigenkapital und langfristige Finanzschulden) finanziert werden, der Rest muss zum Ausgleich positiv sein der Betriebskapitalbedarf wenn es positiv ist.
- Der Betriebskapitalbedarf: Der Betriebszyklus muss aus kurzfristigen Mitteln (Lieferanten etc.) finanziert werden.
- Netto-Bargeld = verfügbares Bargeld muss positiv sein (FRNG - BFR = TN).
„Eine Gewinn- und Verlustrechnung und eine ausgewogene Prognosebilanz sind Indikatoren für eine gute finanzielle Gesundheit
