Was ist ein Budget?
Prognostizierter Umsatz, Budget für Einkäufe, Ausgaben, Finanzierung … Sie prognostizieren die Aktivität des Unternehmens.
Sie sind gruppiert in das Kassenbudget, das alle Einnahmen und Ausgaben zentralisiert denen sich das Unternehmen stellen muss. Das Unternehmen verfügt somit über eine kurzfristige Prognose seiner Tätigkeit, die sich in finanzieller Hinsicht widerspiegelt. Es kann seine Effizienz bewerten und einen finanziellen Perimeter für jeden Dienst identifizieren.
Ein weiteres Dienstprogramm: Sie unterstützen die Phase derVorausplanung des Businessplans.
Unterschiede zwischen dem prognostizierten Budget und dem Cashflow-Plan
Der Zweck ist ein ganz anderer. Das Budget wird verwendet, um die Aufstellung der über ein Geschäftsjahr erwirtschafteten Aufwendungen und Erträge sowie der daraus resultierenden Gewinne. Ziel ist es, die Aktivität zu managen, Risiken zu antizipieren und strategische Entscheidungen zu treffen.
Der Cashflow-Plan wird verwendet, um den Zu- und Abfluss von Geld vorhersagen / verwalten. Diese Ströme sind abhängig von Zahlungsverzögerungen der Kunden, Ihren Zahlungspraktiken für Lieferanten, soziale Organisationen usw. Das Ziel ist es, einen optimalen Kassenbestand (nahe 0) aufrechtzuerhalten. indem Sie den Überschuss platzieren oder durch die Mobilisierung kurzfristiger Mittel bei Unzulänglichkeit.
Die Grenzen des Budgetprozesses
Ein Ansatz, der immer häufiger kritisiert, weil es erzeugt viel Organisationsschwere. Darüber hinaus gibt es dem Unternehmen eine gewisse Starrheit.
Während des Geschäftsjahres kann die Ergreifung neuer Chancen durch eine zu strenge Budgetplanung behindert werden. Es gibt Lösungen, wie zum Beispiel die Bereitstellung eines Umschlags für unvorhergesehene Aktionen.
Ein Zeichen der Vorsicht oder des Optimismus … Je nach den Diensten, die ihre Kopien erstellen, ist die Herangehensweise an die Zahlen unterschiedlich. Das Vertriebsmanagement tendiert zu optimistischen Prognosen, während die Finanz- und Buchhaltungsdienstleistungen bei ihren Schätzungen konservativer und vorsichtiger sind. Wie auch immer, die Führungskraft ist dazu da, ein Gleichgewicht zwischen Ehrgeiz und Realismus zu finden, indem sie relevante Ziele wählt, die auf kohärenten Annahmen basieren.
Wer erstellt die Budgets?
Der Management Controller ist ein wichtiger Akteur für den reibungslosen Ablauf des Budgetprozesses. Er beteiligt sich an der Erstellung von Budgets und sorgt für deren Nachverfolgung während der gewählten Betriebsperiode. (normalerweise ein Jahr, manchmal aber auch länger).
Der Budgetprozess bezieht alle Abteilungsleiter mit ein. Sie sind für die Aktivitäts- und Ausgabenprognosen verantwortlich, die sie dem Management Controller übermitteln.
Wie erstellt man einen vorläufigen Haushalt?
Um es einfach auszudrücken, alles beginnt mit Verkaufsprognose die das Volumen der kommenden Aktivität kalibriert. Die Produktion verwendet diese Eingangsdaten, um die zu produzierenden Mengen, die damit verbundenen Kosten und die erforderlichen Mittel abzuschätzen. Logistik, für die Bestandsverwaltung, definiert seine Speicherrichtlinie und a Investitionsplan sieht die Finanzierung von Ressourcen vor. Aus diesen Hauptposten leiten sich die anderen Budgets ab.
Dieser Kaskadenbudgetierungsprozess endet mitdie Erstellung des Kassenbudgets. Das Unternehmen kann dann prüfen, ob es seinen finanziellen Terminen mit Gelassenheit begegnen kann.
